Главная » УСН » Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы&raquo

Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы&raquo

Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы»

Какие расходы можно считать представительскими расходами? При УСН «доходы минус расходы» можно ли их учесть? Давайте попробуем разобраться.

Определение представительских расходов нам дает пункт 2 статьи 264 НК РФ. Представительскими признаются расходы, которые связаны с приемом и обслуживанием представителей других организаций, граждан, которые являются потенциальными или фактическими клиентами организации, направленные на установление выгодного сотрудничества. Важно, что НК РФ подчеркивает, что прием должен быть официальным и организован для партнеров из других компаний. То есть, общаясь с менеджерами из своих филиалов, учесть затраты как представительские, нельзя. К таким расходам относятся:

  • Расходы на прием потенциальных партнеров для установления сотрудничества;
  • Обеспечение участников переговоров транспортом для доставки к месту проведения мероприятия и обратно;
  • Обеспечение партнеров напитками и едой во время переговоров;
  • Оплата услуг переводчиков для проведения переговоров.

Как и любые другие, представительские расходы должны быть оправданы экономически и подтверждены документами. Такие требования предъявляет статья 252 НК РФ.

Обратите внимание, далеко не все траты, которые связаны с переговорами и подобными мероприятиями, можно учесть, как представительские расходы. Например, если помимо переговоров с партнером у вас запланировано посещение концерта, то вы не сможете учесть эти затраты, так как данное мероприятие признается развлечением. Так же, например, если вы хотите поздравить партнера с праздником и отправить ему букет, вы не сможете учесть такие расходы как представительские.



Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы&raquo

Предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», имеют право уменьшить сумму налога за счет снижения величины налоговой базы путём учёта расходов.

Но далеко не за счет всех расходов можно уменьшить сумму налога. Чтобы учесть затраты при расчете налога при УСН, расходы должны отвечать определенным требованиям:

  • должны присутствовать в перечне, указанном в статье 346.16 НК РФ;
  • должны соответствовать профилю ведения бизнеса;
  • должны быть подтвержденными и оплаченными;
  • должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Перечень расходов, которые налогоплательщики УСН имеют право учитывать при расчете налога, является закрытым. Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы» в этом перечне не указаны, соответственно, ни факт оплаты, ни форма оплаты, а также экономическая оправданность таких расходов значения не имеют. Плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» не могут учитывать представительские расходы при расчете налога.

УСН | 12:04 28 июня 2011

УСН | 14:24 22 июня 2016

Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы&raquo



Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы&raquo

Нюансы для ИП и организаций

Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы&raquo

Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы&raquo

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения форма №26.2-1 по КНД 1150001

Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы&raquo

УСН | 11:00 29 июня 2011, ЕНВД | 11:00 29 июня 2011

О admin

x

Check Also

Как учитывать лизинговые платежи при УСН

Как учитывать лизинговые платежи при УСН Минфин России в письме от 2 октября 2015 г. № 03-11-06/2/56616 напомнил, что лизинговые платежи налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу могут учитываться в составе расходов.

Как рассчитать УСН

Как рассчитать УСН Расчет налога на УСН зависит от того, какой именно объект выбрала конкретная фирма или ИП, работающая на данном спецрежиме. Принцип расчета налогов на УСН-6% и УСН-15% несколько отличается.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Как перейти с ЕНВД на УСН Ситуации, когда предприниматели и организации решают изменить режим налогообложения могут возникать по разным причинам. Для одних упрощенка – просто более привлекательная система по сравнению с вмененным налогом, а другие выбирают УСН, потому что права на вмененку у них больше нет.

Как определяют доход по основному виду деятельности медицинской организации на УСН

Как определяют доход по основному виду деятельности медицинской организации на УСН Для определения медицинской организацией на УСН основного вида экономической деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов в доходы от реализации включаются как доходы от реализации платных медицинских услуг, оказываемых в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 04.10.2012 №1006, так и доходы от оказания медицинских услуг застрахованным лицам по договорам ОМС.

Как заполнить упрощенный баланс при УСН

Упрощенный баланс для УСН 2016 Когда подходит к концу очередной календарный год компаниям, в том числе работающим на упрощенной системе налогообложения, стоит приступить к подведению итогов деятельности, а также не забыть в срок сдать отчетность в контролирующие органы.

Как действовать, если агент платит НДС, а принципал применяет УСН

Как действовать, если агент платит НДС, а принципал применяет УСН? Если агент – плательщик НДС, а принципал применяет УСН, то при реализации агентом от своего имени товаров, находящихся в собственности принципала, агент обязан выставить счет-фактуру только на сумму своего вознаграждения.

Заявление о переходе на УСН

Заявление о переходе на УСН 2018 На сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) – самая популярная среди налогоплательщиков. Она позволяет ИП и фирмам не платить целый ряд налогов (НДС, налоги на прибыль и на имущество, НДФЛ для ИП), а также выбрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Затраты на покупку квартиры, используемой в деятельности, можно учесть в расходах на УСН

Затраты на покупку квартиры, используемой в деятельности, можно учесть в расходах на УСН Налогоплательщик вправе учесть расходы на приобретение основных средств, в том числе квартиры, используемой в предпринимательской деятельности, в расходах при определении объекта налогообложения по налогу в рамках УСН.

Займ при УСН «доходы минус расходы&raquo

Возврат займа при УСН «Доходы минус расходы» Заключение договоров займов между юридическими лицами и предпринимателями независимо от рабочей системы налогообложения является обычной практикой при ведении хозяйственной деятельности.

Если сведения об изменении доли в уставном капитале внесены в ЕГРЮЛ до 1 января, юрлицо может перейти на УСН

Если сведения об изменении доли в уставном капитале внесены в ЕГРЮЛ до 1 января, юрлицо может перейти на УСН Напомним, что организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% не имеют права на применения УСН.

Если вы не отчитались по УСН, лучше представить декларацию по новой форме

Если вы не отчитались по УСН, лучше представить декларацию по новой форме ФНС России приказом от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected] утвердила новую форму налоговой декларации по УСН.

Доходы по договору лизинга с правом выкупа имущества учитываются в целях УСН

Доходы по договору лизинга с правом выкупа имущества учитываются в целях УСН Минфин России в письме от 4 августа 2017 г. №03-11-11/49896 рассмотрел обращение с вопросом о необходимости учета для целей налога по УСН доходов, полученных по договору лизинга с правом выкупа имущества.

Деньги, полученные от уступки права требования, учитываются в доходах по УСН

Деньги, полученные от уступки права требования, учитываются в доходах по УСН Деньги, полученные от уступки права требования третьему лицу в рамках договора цессии, являются доходом от реализации и должны учитываться в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН, сообщает Минфин в письме от 30.10.2017 № 03-11-11/71183.

Госпошлина учитывается при УСН

Госпошлина учитывается при УСН Минфин России в письме от 9 февраля 2011 г. 03-11-06/2/16 напоминает, что госпошлина - это сбор, взимаемый с организаций и физлиц, при их обращении в уполномоченные ведомства, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Возмещение убытков по муниципальному контракту, учитывается в доходах по УСН

Возмещение убытков по муниципальному контракту, учитывается в доходах по УСН Организация занималась продажей угля на коммунально-бытовые нужны населения по регулируемым ценам.

В Липецкой области возрастут ставки по УСН

В Липецкой области возрастут ставки по УСН На официальном интернет-портале правовой информации опубликован Закон Липецкой области от 02.11.2017 № 117-ОЗ, которым устанавливаются новые налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Амортизация ОС при УСН

Амортизация ОС при УСН Расчет амортизации ОС при УСН имеет свои особенности, которые зависят от объекта налогообложения, а также от того, когда было приобретено основное средство – в период применения упрощенки или до перехода.

Авансовые платежи по УСН

Авансовые платежи по УСН Применение упрощенной системы налогообложения предполагает авансовый принцип расчета с бюджетом. Это означает, что плательщик единого «упрощенного» налога – фирма или ИП – перечисляет ежеквартально в ИФНС те или иные суммы исходя из собственных расчетов, и лишь по итогам налогового периода происходит окончательное определение налоговой базы, и подается годовая декларации.