Главная » НДС » При оплате расходов на обеды сотрудников НДС к вычету принять нельзя
При оплате расходов на обеды сотрудников НДС к вычету принять нельзя Расходы на доставку питания и на сами обеды для сотрудников не являются прочими расходами, связанными с производственной деятельностью, а потому нельзя НДС по ним принять к вычету.

При оплате расходов на обеды сотрудников НДС к вычету принять нельзя

При оплате расходов на обеды сотрудников НДС к вычету принять нельзя

Расходы на доставку питания и на сами обеды для сотрудников не являются прочими расходами, связанными с производственной деятельностью, а потому нельзя НДС по ним принять к вычету. К такому выводу пришла кассационная инстанция по делу от 25 февраля 2016 г. №А44-3214/2015.

Как следует из материалов дела ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции в части доначисления 553 308 руб. налога на прибыль, 477 036 руб. НДС, начисления пеней по налогу на прибыль (67 547 руб. 73 коп.) и НДС (46 231 руб. 55 коп.), штрафов за неуплату налогов на прибыль и НДС в суммах 49 798 руб. и 35 976 руб. соответственно, а также уменьшения на 1 042 020 руб. убытков, исчисленных ООО по налогу на прибыль за 2011 год. Суммы были доначислены в связи с тем, что по мнению налоговиков, расходы на доставку продукции общественного питания и организацию питания неправомерно квалифицированы судами как прочие расходы, связанные с производственной деятельностью. В соответствии с законодательством ООО обязано создать нормальные условия для работников, в том числе определить время для отдыха и питания, оборудовать место для приема пищи, однако обязанность организовать доставку питания за счет работодателя законодательством не установлена. В трудовых и коллективном договорах положений об обязанности работодателя по организации и оплате доставки питания отсутствуют. Кроме того, спорные затраты документально не подтверждены, поскольку отсутствует персонифицированный учет расходов на доставку питания работникам. Следовательно, указанные затраты необоснованно включены в состав расходов по налогу на прибыль.



Суды первой и апелляционной инстанций приняли сторону организации. Суд первой инстанции пришел к выводу, что спорные суммы относятся к прочим расходам, связанным с обеспечением нормальных условий труда, что в силу положений подпункта 7 пункта 1 статьи 264 НК РФ позволяет работодателю учитывать их при налогообложении. Апелляционный суд посчитал, что имеющие одинаковые основания спорные затраты могут быть отнесены одновременно к разным группам, в силу чего организация была вправе выбрать одну из этих групп и обозначить их как другие прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Также суды посчитали правомерными заявленные налоговые вычеты по НДС, предъявленные контрагентами за доставку обедов для его работников.

Однако кассация с этими выводами не согласилась. По договорам, заключенным с контрагентами, работодатель оплачивал услуги сторонних организаций по доставке продукции общественного питания для своих сотрудников, то есть конечным потребителем были работники. Проконтролировать, кто и что съел также невозможно, так как отсутствует персонифицированный учет затрат на питание.

Поскольку сам работодатель не является потребителем услуг в данном случае, то и объекта обложения НДС не возникает. Кроме того, операции по оплате услуг по доставке продукции общественного питания не связаны с производственной деятельностью ООО. Решение инспекции о доначислении НДС, начислении соответствующих сумм пеней и штрафа признано правомерным.

О admin

x

Check Also

Подтвердить уплату НДС в целях налогового вычета можно не только договором

Подтвердить уплату НДС в целях налогового вычета можно не только договором Минфин России пояснил, можно ли принять к вычету сумму НДС, уплаченную при покупке, если поставщик отказался заключать письменный договор, но выдал счет-фактуру и накладную.

Подача пояснений к декларации по НДС не в том формате не влечет штраф

Подача пояснений к декларации по НДС не в том формате не влечет штраф Налогоплательщики, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, должны подавать пояснения к указанной декларации также в электронной форме по ТКС и по формату, утвержденному ФНС России.

Погашение обязательств по договору займа имуществом признается реализацией, с которой необходимо исчислить НДС

Погашение обязательств по договору займа имуществом признается реализацией, с которой необходимо исчислить НДС Верховный суд РФ рассмотрел спор по заявлению ООО о признании недействительным решения ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Платить и не платить НДС одновременно

Платить и не платить НДС одновременно Можно ли одновременно применить отказ от освобождения от НДС по п.п. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ и освобождения операций от НДС по п.п. 16.1. п. 3 ст. 149 НК РФ? Минфин России в письме от 5 декабря 2016 г. №03-07-07/72105 указал, если налогоплательщик, осуществляет операции, предусмотренные одним из подпунктов пункта 3 статьи 149 НК РФ и отказывается от освобождения одной операции от НДС, то он должен отказаться от такого освобождения и в отношении других операций, указанных в этом подпункте.

Плательщик ЕНВД – арендатор госимущества обязан уплачивать НДС

Плательщик ЕНВД - арендатор госимущества обязан уплачивать НДС Аренда муниципального имущества органов местного самоуправления в России облагается НДС в особом порядке.

Платежи лизингодателю за невозврат предмета лизинга облагаются НДС

Платежи лизингодателю за невозврат предмета лизинга облагаются НДС Платежи, выплачиваемые лизингодателю лизингополучателем в случае невозврата предмета лизинга, в том числе по решению суда, включаются в налоговую базу по НДС.

Передача товаров в целях рекламы облагается НДС

Передача товаров в целях рекламы облагается НДС Минфин России в письме от 20 июля 2017 г. № 03-07-11/46167 сообщил, что безвозмездная передача товаров в рекламных целях подлежит налогообложению НДС.

Передача промо-товаров в рекламных целях НДС не облагается

Передача промо-товаров в рекламных целях НДС не облагается ИФНС провела выездную проверку общества, по итогам которой доначислила ему НДС, пени и штраф. Основанием для доначислений послужило не включение в объект налогообложения по НДС стоимости промо-товаров, расходы на которые превысили 100 руб.

Передача подарков работникам фирмы облагается НДС

Передача подарков работникам фирмы облагается НДС Организация обратилась в Минфин с просьбой разъяснить, облагается ли НДС передача памятных подарков ее работникам, а также можно ли принять к вычету НДС со стоимости приобретения таких подарков? Минфин России в письме от 18 августа 2017 г. №03-07-11/53088 сообщил, что товары, безвозмездно переданные работникам в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС.

Передача имущества в качестве отступного по договору займа облагается НДС

Передача имущества в качестве отступного по договору займа облагается НДС В соответствии со статьей 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Перевозка пассажиров в рамках госконтрактов НДС не облагается

Перевозка пассажиров в рамках госконтрактов НДС не облагается ФНС на своем официальном сайте сообщила, что услуги по перевозке пассажиров городским общественным транспортом, оказываемые по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость.

Отказываться от освобождения по НДС надо в срок

Отказываться от освобождения по НДС надо в срок Минфин России в письме от 26 декабря 2016 г. №03-07-07/78016 напомнил, что в соответствии с Федеральным законом от 23 июня 2016 г. №187-ФЗ операции по реализации племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей и т.д. (полный перечень указан в подпункте 35 пункта 3 статьи 149 НК РФ) освобождены от обложения НДС с 1 октября 2016 года.

Организациям, использующим труд инвалидов, установят пониженную ставку НДС

Организациям, использующим труд инвалидов, установят пониженную ставку НДС Минпромторг разместил на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов уведомление о начале разработки законопроекта, предусматривающего замену действующей льготы по освобождению организаций, использующих труд инвалидов, от НДС на начисление НДС по пониженной налоговой ставке.

Обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС

Обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС ФНС в письме от 4 июля 2017 г. № ЕД-4-15/[email protected] сообщила, что приложение № 2.10 «Формат представления в электронной форме требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 необходимо излагать согласно приложению к письму № ЕД-4-15/[email protected] Напомним, пунктом 3 статьи 88 НК РФ предусмотрено: если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Облагается ли НДС передача продуктов работникам

Облагается ли НДС передача продуктов работникам? Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса операции по реализации товаров признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

О каких вычетах по НДС можно заявить в трехлетний срок

О каких вычетах по НДС можно заявить в трехлетний срок Организация обратилась в Минфин с просьбой разъяснить, в какой срок можно заявить вычеты по НДС, право на которые возникло в связи с приобретением в РФ товаров, основных средств, импортом товаров, а также уплатой НДС в качестве налогового агента и перечислением авансов и НДС, исчисленного с сумм полученных авансов.

Новая декларация по НДС: сдача по ТКС

Новая декларация по НДС: сдача по ТКС С I квартала 2015 года декларация по НДС впервые сдается по новой расширенной форме, в которую включаются данные по каждому выставленному и входящему счету-фактуре.

НИОКР в ряде случаев освобождается от НДС

НИОКР в ряде случаев освобождается от НДС ФНС России в письме от 18 ноября 2016 г. № СД-4-3/[email protected] разъяснила, что НИОКР и технологические работы, относящиеся к созданию новой продукции или ее усовершенствованию, если в их состав включаются, в том числе, разработка конструкции инженерного объекта или технической системы, освобождаются об обложения НДС.