Главная » НДС » При оплате расходов на обеды сотрудников НДС к вычету принять нельзя
При оплате расходов на обеды сотрудников НДС к вычету принять нельзя Расходы на доставку питания и на сами обеды для сотрудников не являются прочими расходами, связанными с производственной деятельностью, а потому нельзя НДС по ним принять к вычету.

При оплате расходов на обеды сотрудников НДС к вычету принять нельзя

При оплате расходов на обеды сотрудников НДС к вычету принять нельзя

Расходы на доставку питания и на сами обеды для сотрудников не являются прочими расходами, связанными с производственной деятельностью, а потому нельзя НДС по ним принять к вычету. К такому выводу пришла кассационная инстанция по делу от 25 февраля 2016 г. №А44-3214/2015.

Как следует из материалов дела ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции в части доначисления 553 308 руб. налога на прибыль, 477 036 руб. НДС, начисления пеней по налогу на прибыль (67 547 руб. 73 коп.) и НДС (46 231 руб. 55 коп.), штрафов за неуплату налогов на прибыль и НДС в суммах 49 798 руб. и 35 976 руб. соответственно, а также уменьшения на 1 042 020 руб. убытков, исчисленных ООО по налогу на прибыль за 2011 год. Суммы были доначислены в связи с тем, что по мнению налоговиков, расходы на доставку продукции общественного питания и организацию питания неправомерно квалифицированы судами как прочие расходы, связанные с производственной деятельностью. В соответствии с законодательством ООО обязано создать нормальные условия для работников, в том числе определить время для отдыха и питания, оборудовать место для приема пищи, однако обязанность организовать доставку питания за счет работодателя законодательством не установлена. В трудовых и коллективном договорах положений об обязанности работодателя по организации и оплате доставки питания отсутствуют. Кроме того, спорные затраты документально не подтверждены, поскольку отсутствует персонифицированный учет расходов на доставку питания работникам. Следовательно, указанные затраты необоснованно включены в состав расходов по налогу на прибыль.



Суды первой и апелляционной инстанций приняли сторону организации. Суд первой инстанции пришел к выводу, что спорные суммы относятся к прочим расходам, связанным с обеспечением нормальных условий труда, что в силу положений подпункта 7 пункта 1 статьи 264 НК РФ позволяет работодателю учитывать их при налогообложении. Апелляционный суд посчитал, что имеющие одинаковые основания спорные затраты могут быть отнесены одновременно к разным группам, в силу чего организация была вправе выбрать одну из этих групп и обозначить их как другие прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Также суды посчитали правомерными заявленные налоговые вычеты по НДС, предъявленные контрагентами за доставку обедов для его работников.

Однако кассация с этими выводами не согласилась. По договорам, заключенным с контрагентами, работодатель оплачивал услуги сторонних организаций по доставке продукции общественного питания для своих сотрудников, то есть конечным потребителем были работники. Проконтролировать, кто и что съел также невозможно, так как отсутствует персонифицированный учет затрат на питание.

Поскольку сам работодатель не является потребителем услуг в данном случае, то и объекта обложения НДС не возникает. Кроме того, операции по оплате услуг по доставке продукции общественного питания не связаны с производственной деятельностью ООО. Решение инспекции о доначислении НДС, начислении соответствующих сумм пеней и штрафа признано правомерным.

О admin

x

Check Also

Снижен размер суммы налогов, при уплате которой применяется заявительный порядок возмещения НДС

Снижен размер суммы налогов, при уплате которой применяется заявительный порядок возмещения НДС Совет Федерации одобрил изменение в статью 1761 НК РФ, которым уменьшается размер совокупной суммы уплаченных налогов, дающий право на применение заявительного порядка возмещения НДС.

Скорректированы контрольные соотношения показателей декларации по НДС

Скорректированы контрольные соотношения показателей декларации по НДС Письмом ФНС России от 6 апреля 2017 г. №СД-4-3/[email protected] внесены изменения в контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

С нового года будет действовать новая форма декларации по НДС

С нового года будет действовать новая форма декларации по НДС В письме от 10 ноября 2014 г. № ЕД-4-15/22994 ФНС России напомнила о некоторых изменениях, вступивших в силу или вступление в силу которых ожидается, в части администрирования НДС, сообщает ]]> audit-it.ru ]]> . В частности, с отчетности за I квартал 2014 года налоговая декларация по НДС представляется в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

Реализация услуг компанией-банкротом облагается НДС

Реализация услуг компанией-банкротом облагается НДС Минфин России в письме от 21 марта 2017 г. №03-07-11/16025 разъяснил, что в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ операции по реализации имущества или имущественных прав должников, признанных несостоятельными, не признаются объектом налогообложения НДС.

Реализация недостроенного жилого дома облагается НДС

Реализация недостроенного жилого дома облагается НДС Минфин в письме от 02.11.17 № 03-07-11/72106 рассмотрел обращение по вопросу применения НДС при реализации объекта незавершенного строительства жилого дома.

Реализация не всех медтоваров подпадает под ставку 10% по НДС

Реализация не всех медтоваров подпадает под ставку 10% по НДС Организация, которая реализует медицинские товары, включенные в Перечень кодов медицинских товаров (утвержден постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 г. № 688), вправе применять налоговую ставку по НДС в размере 10%. В отношении реализации продукции, в перечне не указанной, применяется ставка 18%. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 27.06.2017 № 03-07-07/40295.

Реализация дисков с программами для ЭВМ облагается НДС

Реализация дисков с программами для ЭВМ облагается НДС Покупатель вправе заявить к вычету НДС, предъявленный при приобретении на основании договора купли-продажи дисков с программами для ЭВМ, сообщает Минфин России в письме от 4 сентября 2017 г. №03-07-07/56481.

Расширен перечень оборудования, ввоз которого освобожден от НДС

Расширен перечень оборудования, ввоз которого освобожден от НДС Постановлением Правительства РФ от 7 апреля 2017 г. №416 внесены изменения в перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию России не подлежит обложению НДС.

Растет собираемость НДС

Растет собираемость НДС Снижение цен на нефть в 2016 году и одновременное ослабление курса рубля привело к снижению поступления НДПИ. За 11 месяцев 2016 года от этого налога в бюджет поступило 2.7 трлн руб.

Распространение рекламных материалов не облагается НДС

Распространение рекламных материалов не облагается НДС Минфин России в письме от 19 сентября 2014 г. № 03-07-11/46938 разъяснил, что распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, если рекламные материалы не отвечают признакам товара (буклеты, листовки и т.д.), не облагаются НДС.

Размещение объявлений на торговой площадке облагается НДС

Размещение объявлений на торговой площадке облагается НДС ФНС России в письме от 4 апреля 2017 г. №СД-3-3/[email protected] рассмотрела ситуацию, при которой физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, осуществляет продажу личных товаров путем размещения объявлений на сайте иностранной компании eBay.

Работаем с НДС

Работаем с НДС. Периодически как берем ,так и даем процентные займы. При расчете НДС делим доходную часть по удельному весу к выручке(доход от реализации и доход от % по займам). Подскажите, можно ли и расходную часть по % от займов расчитывать по удельному весу.

Пропуск срока отказа от освобождения по уплате НДС не отменяет право на получение вычета

Пропуск срока отказа от освобождения по уплате НДС не отменяет право на получение вычета ГБУ представило в ИФНС уточненные налоговые декларации, в которых был заявлен к возмещению из бюджета налог на общую сумму более 200 млн руб.

Продажу макулатуры освободят от НДС

Продажу макулатуры освободят от НДС Соответствующий законопроект одобрен Правительством РФ. Законопроектом предлагается внести изменение в статью 149 НК РФ, предусматривающее освобождение от обложения НДС операций по реализации макулатуры.

Проводки по НДС

НДС: проводки Работающие на ОСНО фирмы-плательщики НДС обязаны облагать этим налогом все поступления от операционной и внереализационной деятельности. Операции, где фигурирует НДС, можно поделить на такие категории: Начисление и уплата; Учет входного НДС; Восстановление; Возмещение в бюджет.

При страховании предпринимательского риска, можно будет избежать двойного налогообложения НДС

При страховании предпринимательского риска, можно будет избежать двойного налогообложения НДС В Госдуму поступил правительственный законопроект, которым вносятся изменения в НК РФ, касающиеся обложения НДС при заключении договоров страхования риска неисполнения обязательств контрагентами.

При приобретении услуг у иностранной фирмы физлицо НДС не уплачивает

При приобретении услуг у иностранной фирмы физлицо НДС не уплачивает Минфин России в письме от 16 марта 2017 г. №03-07-14/15191 разъяснил, что в случае приобретения у иностранного лица, не являющегося налогоплательщиком НДС в России, услуг, местом реализации которых признается территория РФ, НДС должны уплачивать налоговые агенты – организации и индивидуальные предприниматели, которые такие услуги приобретают (статья 161 НК РФ). Таким образом, если предприниматель приобретает у иностранной компании услуги, местом реализации которых является Россия, то он должен уплатить НДС в качестве налогового агента одновременно с выплатой денежных средств иностранной организации.

При поставке иностранному комитенту товара из-за границы, НДС платит российская фирма

При поставке иностранному комитенту товара из-за границы, НДС платит российская фирма Организация обратилась в Минфин с просьбой разъяснить, необходимо ли ей уплачивать НДС при оказании иностранному комитенту услуг по поставке товара из иностранного государства в Республику Беларусь.