Главная » НДФЛ » НДФЛ с материальной помощи, НДФЛ с материальной помощи в 2016 году

НДФЛ с материальной помощи, НДФЛ с материальной помощи в 2016 году

НДФЛ с материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи, НДФЛ с материальной помощи в 2016 году

Ситуации, когда может потребоваться материальная помощь, могут возникнуть у каждого. Зачастую за дополнительными средствами сотрудники обращаются к своему работодателю, и если такая возможность у него есть, то он выплачивает необходимую сумму. Физическое лицо при этом получает от работодателя доход, в связи с чем возникает вопрос о его налогообложении. Какие выплаты сотрудникам следует считать матпомощью и облагается ли материальная помощь НДФЛ, выясним в нашей статье.

Материальную помощь от работодателя можно определить как не связанную с трудовыми обязанностями, финансовую поддержку сотрудникам, оказавшимся в сложных жизненных обстоятельствах. В каждом случае она предоставляется работодателем индивидуально. Такая помощь может потребоваться в случае непредвиденных крупных расходов, при возникновении у работника проблем со здоровьем, при стихийных бедствиях, рождении детей и в иных ситуациях.

Для получения поддержки работник должен написать заявление с указанием причин такой помощи и приложить к нему документы, подтверждающие те особые обстоятельства, в связи с которыми ему понадобились дополнительные средства. Например, при рождении ребенка следует приложить копию свидетельства о рождении, в случае пожара – справку от противопожарной службы и т.п. Рассмотрев заявление, работодатель принимает решение – если оно положительное, то должен быть издан приказ о предоставлении матпомощи сотруднику с указанием ее суммы и срока выплаты.



Налогообложение матпомощи НДФЛ зависит от ее размера и характера. В 2016 году по-прежнему не облагается подоходным налогом помощь в сумме до 4000 рублей, выплаченная в течение года сотрудникам, как работающим, так и бывшим, уволившимся в связи с выходом на пенсию (п. 28 ст. 217 НК РФ). Превышающая указанный размер материальная помощь облагается НДФЛ по ставке 13%.

Освобождаются от налогообложения, независимо от размера, следующие виды единовременной помощи (п.8 ст. 217 НК РФ):

  • Работнику в связи со смертью члена его семьи. При этом необходимо предоставить копии документов, подтверждающих родство с умершим и факт совместного проживания (письмо Минфина РФ от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318).
  • Членам семьи умершего работника, или работника, вышедшего на пенсию. В этом случае родственники сотрудника должны предоставить заявление и копии подтверждающих документов работодателю умершего сотрудника.

Также, не облагается налогом сумма матпомощи работнику до 50 000 рублей при рождении или усыновлении ребенка, выплаченная ему единовременно в течение первого года после рождения или усыновления каждого ребенка. При этом нужно учесть, что необлагаемый лимит в 50 000 рублей распространяется на обоих родителей: если один из них уже получил от своего работодателя такую выплату, то матпомощь второму родителю будет облагаться НДФЛ.

Обратите внимание, что единовременность выплаты здесь – обязательное условие освобождения материальной помощи от НДФЛ. То есть, при издании одного приказа или распоряжения об оказании помощи в связи с определенным событием, и выплате ее несколькими частями, она будет считаться единовременной, но, если для оказания матпомощи по одному и тому же событию издается несколько приказов и, соответственно, производится несколько выплат по ним, от НДФЛ будет освобождена только первая из них (письмо Минфина РФ от 31.10.13 № 03-04-06/46587).



Независимо от количества выплат и без ограничений по сумме от налогообложения освобождаются (п.п. 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ):

  • Суммы, выплаченные пострадавшим, или членам семей погибших от стихийного бедствия, или иного чрезвычайного происшествия. Факт такого обстоятельства должен быть подтвержден документом из соответствующей службы МЧС, а вот наличие и размер материального ущерба в данном случае значения для налогообложения не имеет (письмо Минфина РФ от 17.08.2012 № 03-03-06/4/85).
  • Выплаты пострадавшим, или членам семей погибших от терактов на территории России.

При оказании материальной помощи во всех остальных случаях, она должна облагаться НДФЛ.

О admin

x

Check Also

Как заполнить строку 020 в 6-НДФЛ

Строка 020 в 6-НДФЛ Все доходы физлиц, облагаемые подоходным налогом, указываются в Расчете 6-НДФЛ по строке 020. Расчет применяется с начала 2016 года, но до сих пор у налоговых агентов остается много вопросов по его заполнению.

Как заполнить строки 100-120 формы 6-НДФЛ

Как заполнить строки 100-120 формы 6-НДФЛ При заполнении формы 6-НДФЛ дату по строкам 100-120 раздела 2 формы необходимо заполнить в формате <ДД.ММ.ГГГГ>. А в ситуации, когда налогоплательщик получает доход в натуральной форме и дата удержания и срок перечисления налога НДФЛ отсутствуют, в строках 110 и 120 раздела 2 допускается указать нули в формате «00.00.0000». Данный порядок заполнения формы 6-НДФЛ разъяснен в письме ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-3-11/[email protected] Налоговики отмечают, что заполненная таким образом налоговая декларация должна быть приняла налоговым органом в общем порядке.

Как заполнить 6-НДФЛ, если доход выплачен в натуральной форме

Как заполнить 6-НДФЛ, если доход выплачен в натуральной форме Разъяснение на тему заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате доходов в натуральной форме дала ФНС России в письме от 28 марта 2016 г. №БС-4-11/[email protected] Если работнику выплачивается доход в натуральной форме, то данная операция отражается в строках 020, 040, 080 раздела 1 и строках 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года.

Истекает срок подачи налоговой декларации по НДФЛ

Истекает срок подачи налоговой декларации по НДФЛ До 2 мая 2017 года физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2016 году, представив налоговую декларацию по НДФЛ, напоминает пресс-служба ФНС России.

ИП, оказывающие медуслуги, вправе выдавать справки для получения вычета по НДФЛ

ИП, оказывающие медуслуги, вправе выдавать справки для получения вычета по НДФЛ В соответствии со статьей 219 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, оказывающими медуслуги, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.

Иностранных резидентов, попавших под санкции, освободили от НДФЛ

Иностранных резидентов, попавших под санкции, освободили от НДФЛ Совет Федерации одобрил законопроект, которым вносятся поправки в главу 23 части второй НК РФ. Согласно изменениям, налоговые резиденты иностранного государства освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ в России в течение всего срока пребывания, если в отношении них иностранным государством введены меры ограничительного характера.

ИНН в 2-НФДЛ, обязателен ли ИНН в 2-НДФЛ

ИНН в 2-НДФЛ Справки по форме 2-НДФЛ на физлиц, которым выплачивались доходы, сдают все налоговые агенты. Очередной год близится к концу, и до 3 апреля 2017 года снова нужно будет представить в ИФНС сведения о доходах своих сотрудников.

Индивидуальный предприниматель не может обязать физлиц уплачивать НДФЛ

Индивидуальный предприниматель не может обязать физлиц уплачивать НДФЛ Об этом заявляет Минфин России в письме от 29 апреля 2011 г. № 03-04-05/3-314. Индивидуальный предприниматель – арендатор помещений, которые принадлежат физлицам – является налоговым агентом по отношению к ним, а сами собственники помещения – налогоплательщиками.

Изменения-2016 по НДФЛ

Изменения-2016 по НДФЛ Изменений в уплате НДФЛ и отчетности по этому налогу много. Представляем вам краткий обзор по новшествам, которые следует учитывать по НДФЛ в 2016 году.

Изменена форма 3-НДФЛ

Изменена форма 3-НДФЛ В связи с внесением ряда изменений в законодательные акты, касающиеся НДФЛ, скорректирована форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Поправки внесены приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] и зарегистрированы Минюстом 18 декабря 2015 года.

Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ, как заполнить заявление на возврат налога 3-НДФЛ

Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ Налогоплательщики - физические лица платят НДФЛ практически со всех своих доходов. Вместе с тем, все они имеют право снизить сумму налога за счет различных вычетов.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Зачем нужна справка 2-НДФЛ Со всех доходов, полученных физлицами в РФ, должен быть начислен и уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Информация о вознаграждении и удержанном налоге отражается в справке по форме 2-НДФЛ, которую ФНС утвердила приказом от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.

Зарплата за декабрь в январе: 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь выплачена в январе. НДФЛ В преддверии нового года многие работодатели задаются вопросом, как правильно отразить выплату декабрьской зарплаты работникам в отчетности.

Заполнение 020 строки раздела 1 6-НДФЛ

Заполнение 020 строки раздела 1 6-НДФЛ При заполнении строки 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ вознаграждение за выполнение работ по гражданско-правовому договору отражается в том периоде, когда этот доход был получен.

За какой период выдается справка 2-НДФЛ

За какой период выдается справка 2-НДФЛ В определенных ситуациях госучреждения, коммерческие банки и другие структуры, наряду с необходимыми документами, просят граждан предоставить справку по форме 2-НДФЛ за определенный период.

Если реорганизованная фирма не успела подать 6-НДФЛ, то расчет представит правопреемник

Если реорганизованная фирма не успела подать 6-НДФЛ, то расчет представит правопреемник Учредитель нескольких юрлиц обратился в УФНС по городу Москве с просьбой разъяснить порядок представления расчета 6-НДФЛ при реорганизации отдельных организаций, в том числе в форме преобразования, выделения и присоединения.

Если доход меньше стандартных вычетов, как заполнить 6-НДФЛ

Если доход меньше стандартных вычетов, как заполнить 6-НДФЛ Если сумма стандартных вычетов на детей превысила доход сотрудника, этот доход все равно надо отразить в отчете по форме 6-НДФЛ.

Если доля в уставном капитале оплачена не деньгами, можно получить вычет по НДФЛ

Если доля в уставном капитале оплачена не деньгами, можно получить вычет по НДФЛ Минфин в письме от 3 ноября 2016 г. № 03-04-05/64601 разъяснил, что в ситуации, при которой физическое лицо выходит из общества с ограниченной ответственностью и оплачивает свою долю в уставном капитале земельными участками, то есть не деньгами, он все равно имеет право уменьшить НДФЛ на сумму документально подтвержденных расходов на покупку этих участков.