Главная » Налоги и взносы » В каких регионах установлены налоговые каникулы, Современный предприниматель
В каких регионах установлены налоговые каникулы? В конце прошлого года и предприниматели, и чиновники с воодушевлением говорили о возможности поддержки бизнеса в виде налоговых каникул.

В каких регионах установлены налоговые каникулы, Современный предприниматель

В каких регионах установлены налоговые каникулы?

В конце прошлого года и предприниматели, и чиновники с воодушевлением говорили о возможности поддержки бизнеса в виде налоговых каникул. Долгие согласования, прохождение документа по всем инстанциям дали совсем не тот результат, на который рассчитывал бизнес.

Да, закон о налоговых каникулах был принят. Федеральный закон № 477-ФЗ, которым их ввели, был подписан 29 декабря 2014 года. Однако существенные ограничения, которые прописаны в законе, практически свели на нет возможные послабления для бизнеса.

Во-первых, налоговые каникулы ввели только для впервые регистрирующихся индивидуальных предпринимателей. Действующим предпринимателям от нововведения не перепало ничего. Более того, если предприниматель уже хоть раз был зарегистрирован в этом качестве, то перерегистрировавшись заново после принятия закона, он под понятие «впервые зарегистрировавшегося» уже не подпадает и на льготу рассчитывать не может. Малым предприятиям, которые регистрируются в качестве юридических лиц, закон тоже не дает ничего – льгота рассчитана только на ИП. Соответственно круг бизнесменов, на который могут распространяться налоговые каникулы, очень узок.

Кроме того, закон жестко ограничивает будущих получателей льготы системой налогообложения. Рассчитывать на нулевую ставку налога могут только ИП на упрощенной системе налогообложения и ИП, применяющие патентную систему налогообложения. Тем, кто применяет ЕНВД, ЕСХН или работает на общей системе налогообложения, придется платить все налоги.

Ограничены и сферы деятельности, в которых может работать будущий льготник – это в первую очередь социальная, научная и производственная деятельность.

Ну а главное, прежде, чем закон заработает в конкретном регионе, в этом самом регионе его еще должны принять на местном уровне. И если местные власти закон не приняли, никакие налоговые каникулы потенциальным предпринимателям не светят.

Нельзя забывать и тот факт, что нулевая ставка налога действует непрерывно в течение двух налоговых периодов со дня государственной регистрации. На этот момент надо обратить внимание тем ИП, которые применяют патентную систему налогообложения. Если для упрощенной системы налогообложения налоговый период равен году, соответственно и льгота действует два года, то для тех, кто использует патент, налоговый период ограничен сроком действия патента, который может составлять и меньше года.

В январе 2015 года подавляющее большинство глав регионов воодушевленно говорили, что налоговые каникулы станут хорошим стимулом для предпринимателей и принятие соответствующих законов не за горами. Однако на 1 апреля 2015 года законы об обнулении ставок налога на УСН и ПСН приняли не больше десятка субъектов РФ. Этому есть вполне понятные экономические объяснения. Налоги по УСН и ПСН полностью зачисляются в региональные и местные бюджеты. Учитывая, что эти бюджеты во многих регионах и так дефицитны, в условиях экономического кризиса терять возможные, может и небольшие деньги регионам не очень и хочется. Поэтому принятие законов на местах тормозится. Возможно, в дальнейшем, увидев, насколько малую отдачу принес малому бизнесу этот закон, его пересмотрят и смягчат условия предоставления налоговых каникул. Однако пока, как говорится, что имеем. Во всех регионах перечень сфер деятельности для применения нулевой ставки налогов на УСН и ПСН ограничен, где-то их больше, где-то меньше. Однако во всех регионах под этот перечень подпадает сфера здравоохранения и спорта, образования, производства продуктов питания и промышленная, научная деятельность, сельское хозяйство и ряд других. Большая часть законов опубликована на портале правовой информации, поэтому их можно будет легко найти при необходимости, по каждому субъекту РФ.

Первыми в списке регионов, принявших региональный закон о налоговых каникулах, стала Челябинская область. Закон Челябинской области от 28 января 2015 г. № 101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области». Закон действует с 29 января 2015 года до 1 января 2021 года, в него внесены 22 вида деятельности по УСН и 11 видов деятельности ПСН. Для упрощенцев есть дополнительное ограничение: по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении льготных видов предпринимательской деятельности, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%.

Следующими налоговые каникулы получили индивидуальные предприниматели Ханты-Мансийского автономного округа. Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20 февраля 2015 г. № 14-ОЗ «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» вступил в силу спустя месяц после официального опубликования. На портале правовой информации он опубликован 24 февраля. При этом его действие распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года. Действует он также до 1 января 2021 года, и льгота применяется по 24 видам деятельности для «упрощенцев» и 20 видам деятельности – для тех, кто применяет ПСН. При этом есть дополнительное ограничение для упрощенцев – средняя численность работников за налоговый период не должна превысить 50 человек. По ПСН, по понятным причинам (у них и так ограничено число работников) такого уточнения нет.

6 марта был официально опубликован закон о налоговых каникулах в Пензенской области. Закон Пензенской области от 4 марта 2015 г. № 2684-ЗПО «О внесении изменений в отдельные законы Пензенской области» вступил в силу по истечении 10 дней со дня официального опубликования и действует до 1 января 2021 года. В список льготных включено 9 сфер деятельности по УСН и 24 вида деятельности для ПСН. Для упрощенцев также действует ограничение по доле доходов от льготной предпринимательской деятельности за налоговый период – она не должна быть ниже 70%.

Вслед за пензенскими депутатами соответствующий закон приняли во Владимире. Закон Владимирской области от 5 марта 2015 г. № 12-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах» опубликован на портале правовой информации также 5 марта. И в соответствии со статьей 4 закона, он применяется с момента официального опубликования (05.03.2015) и до 1 января 2021 года. В списке видов деятельности, при которых применяется нулевая ставка налогов во Владимире 21 вид деятельности при УСН и 6 видов деятельности при применении ПСН. Кроме того, владимирских ИП ограничили размерами доходов, который возможен для применения льготной ставки – 6 млн руб. за налоговый период.

В Орловской области налоговые каникулы для предпринимателей установлены двумя законодательными актами. Это Закон Орловской области от 10 марта 2015 г. № 1750-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» и Закон Орловской области от 10 марта 2015 г. № 1749-ОЗ «О внесении изменений в Закон Орловской области «О введении в действие на территории Орловской области патентной системы налогообложения». Оба закона опубликованы на портале правовой информации 12 марта 2015 года. Для тех, кто применяет УСН установлено восемь льготных сфер деятельности. При этом для упрощенцев действует ограничение по размерам доходов: в первый налоговый период они ограничены 12 млн руб., во второй – 24 млн руб. Для тех, кто применяет ПСН, льготные виды деятельности ограничены перечнем, указанным в подпунктах 1, 2, 5, 13, 15, 16, 20-22, 28, 31 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Ограничение по доходам для предпринимателей на ПСН такое же, как и ИП на УСН. Законы действуют до 31 декабря 2020 года и применяются с момента официального опубликования – с 12 марта 2015 года.

В Хабаровском крае налоговые каникулы введены Законом Хабаровского края от 11 марта 2015 г. № 40 «О внесении изменений в отдельные законы Хабаровского края» (опубликован на портале правовой информации 19 марта 2015 года). Закон вступил в силу с момента официального опубликования. Для тех, кто применяет ПСН нулевая ставка налога установлена для пяти видов деятельности, для «упрощенцев» – для восьми видов деятельности. Этим же законом льготная ставка в 8% для ряда плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы», среди которых лесное хозяйство, услуги общественного питания, научные исследования, услуги в области здравоохранения и ряд других, если 100% доходов получено от этих видов деятельности. Кроме того, 8% ставки упрощенного налога установлено для плательщиков, работающих в сфере сельского хозяйства, текстильном и швейном производстве, машин и оборудования, пищевых продуктов и др., при условия, что размер доходов от данных видов деятельности составляет не менее 80% в общей доли доходов. Эта льгота действует в течение 2015-2016 годов.

Принят закон о налоговых каникулах в Ненецком автономном округе. Закон Ненецкого автономного округа от 13 марта 2015 г. № 55-ОЗ «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения» опубликован на портале правовой информации 17 марта 2015 года и действует с момента официальной публикации. Для ИП на УСН нулевая ставка налога установлена для 13 видов деятельности, для ИП на ПСН – 9 видов деятельности. При этом льготу применять вправе те ИП, чей доход от льготной деятельности составил не менее 70% в общей доли доходов. Закон действует до 1 января 2021 года.

В Свердловской области тоже одним законом не обошлись. Налоговые каникулы для ИП введены Законом Свердловской области от 20 марта 2015 г. № 21-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области “Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов”» и Законом Свердловской области от 20 марта 2015 г. № 22-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области “О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области”». Оба документа опубликованы на портале правовой информации 23 марта 2015 года. Для упрощенцев льгота введена по 31 видам деятельности. Кроме того, этим же законом приняты дифференцированные ставки для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы»: 5% и 7% в зависимости от видов деятельности. Для ИП на патенте нулевая ставка налога распространяется на 15 видов деятельности. Ограничений по доходам или количеству работников нет.

В Москве закон о налоговых каникулах был принят 18 марта 2015 года. В соответствии с Законом г. Москвы от 18 марта 2015 г. № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения», нулевая ставка налога действует для 25 видов деятельности при применении УСН и 17 видов деятельности при применении ПСН. При этом возможность применить нулевую ставку налога есть только у индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Закон в столице действует с 25 марта 2015 года.

Буквально на днях принят Закон Тюменской области от 31 марта 2015 № 20 «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области». В Тюмени нулевая ставка налога установлена для 22 видов деятельности на УСН и 9 видов – при применении ПСН. При этом есть дополнительные ограничения. Во-первых, доля доходов от льготной деятельности должна составлять не менее 70% от общего размера доходов. Во-вторых, средняя численность работников ИП не должна превышать 15 человек за налоговй период. И в-третьих, предельный размер доходов не должен превышать 6 млн руб. за налоговый период. Закон действует с 1 апреля 2015 года (опубликован на портале правовой информации).

26 марта 2015 года поддержали законопроект Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» депутаты Московской областной думы. Предполагается, что нулевая ставка налога в Подмосковье будет введена для 41 вида деятельности для ИП, применяющих УСН и 13 видов деятельности при применении патента. Информации о подписании и опубликовании закона пока нет.

В итоге сейчас налоговые каникулы действуют в 10 регионах России. В каждом из них свои правила, поэтому вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям стоит внимательно прочитать закон своего региона, если он рассчитывает на двухлетнюю передышку от уплаты налога. Не забывайте при этом, что ИП не освобождается от уплаты страховых взносов и иных сборов, если в соответствии с видом деятельности, они предполагаются к уплате. Льгота действует только в отношении налога на УСН и налога, уплачиваемого на основании патента.

Налоговые каникулы | 11:23 25 января 2016

Налоговые каникулы | 10:03 26 февраля 2015

Налоговые каникулы | 11:24 3 апреля 2015

Налоговые каникулы | 11:44 17 декабря 2014

Налоговые каникулы | 16:10 27 февраля 2015

Налоговые каникулы | 11:50 2 февраля 2015

Налоговые каникулы | 14:57 1 апреля 2015

Налоги и взносы | 14:13 1 декабря 2014

2015, Налоги и взносы

Торговый сбор | 16:33 18 декабря 2014

Налоговые каникулы | 13:52 17 апреля 2015

ИП | 10:37 30 декабря 2014, Налоговые каникулы | 10:37 30 декабря 2014, ПСН | 10:37 30 декабря 2014

Налоговые каникулы | 13:11 12 ноября 2014

Налоговые каникулы | 12:25 13 мая 2015

УСН | 11:46 5 ноября 2014, ЕНВД | 11:46 5 ноября 2014

О admin

x

Check Also

Как оплатить Платон через Сбербанк, Современный предприниматель

Оплата «Платона» через интернет Владельцы грузовых транспортных средств с разрешенной максимальной массой, превышающей 12 тонн должны вносить плату в систему «Платон» в качестве компенсации за вред, который наносит их автомобиль трассам общего пользования.

Как облагаются страховыми взносами различные выплаты, Современный предприниматель

Как облагаются страховыми взносами различные выплаты Минфин России в письме от 21 марта 2017 г. №03-15-06/16239 рассказал, какие выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров подлежат обложению страховыми взносами.

Как облагаются НДС услуги по содержанию и ремонту общедомового имущества, Современный предприниматель

Как облагаются НДС услуги по содержанию и ремонту общедомового имущества В письме ФНС России от 3 марта 2017 г. №СД-19-3/[email protected] разъясняется, что согласно подпункту 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ от НДС освобождаются работы по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемые управляющими организациями, ТСЖ, жилищно-строительными кооперативами.

Как обезопасить себя от покупки фальшивого е-полиса ОСАГО, Современный предприниматель

Как обезопасить себя от покупки фальшивого е-полиса ОСАГО В связи с участившимися случаями появления в сети интернет сайтов – клонов крупных страховых компаний, ЦБР опубликовал на своем официальном сайте разъяснение о том, на что необходимо обратить внимание при покупке полиса ОСАГО в электронной форме.

Как начислять страховые взносы гражданам Киргизии в связи с присоединением Кыргызстана к договору о ЕАЭС, Современный предприниматель

Как начислять страховые взносы гражданам Киргизии в связи с присоединением Кыргызстана к договору о ЕАЭС Разъяснение на эту тему дал Минтруд в письме от 13 октября 2015 г. № 17-3/В-504.

Как написать заявление на отпуск: образец, Современный предприниматель

Как правильно написать заявление на отпуск Работник, состоящий в официальных трудовых отношениях, не только обязан трудиться и исполнять трудовую дисциплину.

Как называть акционерные общества, Современный предприниматель

Как называть акционерные общества В письме от 4 сентября 2014 г. № СА-4-14/[email protected], ФНС России разъясняет, что должно содержать наименование акционерного общества.

Как исчислять ЕНВД и НДФЛ при работе в разных муниципальных образованиях, Современный предприниматель

Как исчислять ЕНВД и НДФЛ при работе в разных муниципальных образованиях? Если предприниматель работает по ЕНВД в нескольких субъектах России, то он вправе уменьшить сумму уплачиваемого налога на сумму уплаченных страховых взносов отдельно по каждому муниципальному образованию.

Как ИП перейти на патент, Современный предприниматель

Переход на патент Идеальным решением для индивидуальных предпринимателей с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета будет переход на патент. Это специальный вид налоговой системы, который предусмотрен исключительно для ИП, и юридические лица его применять не могут.

Как идентифицировать юрлиц Крыма, Современный предприниматель

Как идентифицировать юрлиц Крыма В своем письме от 10 сентября 2014 г. №СА-4-14/[email protected] ФНС России разъяснило, как идентифицировать юридических лиц Крыма и Севастополя, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ.

Как заполнять форму 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП, Современный предприниматель

Как заполнять форму 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП В случае появления в течение года у индивидуальных предпринимателей и приравненных к ним категорий налогоплательщиков доходов от предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, они обязаны представить налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ.

Как заполнять реквизит «Код» (УИН) в платежных поручениях, при переводе средств в ФСС России, Современный предприниматель

Как заполнять реквизит «Код» (УИН) в платежных поручениях, при переводе средств в ФСС России ФСС России напомнил, что в соответствии с приказом Минфина России от 12 ноября 2013года № 107н, с 31 марта 2014 года в реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (далее – УИН). В соответствии с Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3025-У с 31 марта 2014 года вступает в силу пункт 1.21.1 Положения, которым установлено, что в распоряжениях УИН указывается в случаях его присвоения получателем средств, то есть Фондом социального страхования.

Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам, Современный предприниматель

Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам С отчетности за 1 квартал 2017 года плательщики страховых взносов представляют расчеты по страховым взносам в налоговые органы.

Как заполнять код УИН при уплате взносов в ФСС, Современный предприниматель

Как заполнять код УИН при уплате взносов в ФСС? При заполнении поля «Код» (УИН) в платежном поручении на уплату взносов в ФСС с 31 марта 2014 года надо указывать «0». Такое разъяснение содержится в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. №17-03-11/14-2337.

Как заполнять декларацию по НДС в связи с введением tax free, Современный предприниматель

Как заполнять декларацию по НДС в связи с введением tax free ФНС России в письме от 9 января 2018 г. №СД-4-3/[email protected] напоминает, что Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, в соответствии с которыми иностранные граждане при вывозе товаров, приобретенных у российских организаций розничной торговли и для которых был исчислен НДС, вправе на компенсацию суммы указанного налога.

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организаций по КГН, Современный предприниматель

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организаций по КГН ФНС России в письме от 26 апреля 2017 г. № СД-4-3/[email protected] напомнила, что форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утверждена приказом ФНС от 19 октября 2016 г. №ММВ-7-3/[email protected] При этом с 1 января 2017 года в статью 278.1 НК РФ были внесены изменения Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ. С указанной даты налоговая база по консолидированной группе налогоплательщиков определяется, как сумма всех налоговых баз участников консолидированной группы с учетом особенностей, установленных статьей 278.1 НК РФ. Таким образом, до внесения изменений в налоговую декларацию и порядок ее заполнения, ФНС рекомендует при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль организации по КГН за отчетные периоды 2017 года учитывать следующее: В Листе 02 (по строкам 010- 080) и в приложениях к нему необходимо указывать данные по всем участникам группы, независимо от результатов их хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период.

Как заполнять декларацию по ЕНВД, Современный предприниматель

Как заполнять декларацию по ЕНВД? Письмом от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1895 ФНС России разъяснила ряд вопросов по заполнению декларации по единому налогу на вмененный доход.

Как заполнять 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты, Современный предприниматель

Как заполнять 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты Организация могла начислять заработную плату в 1 квартале, однако не выплачивала ее в связи с тяжелым финансовым положением.