Главная » Налоги и взносы » Дивиденды в ООО, Современный предприниматель
Выплата дивидендов в ООО в 2017 году Если компания по итогам работы получила прибыль, уплатив все необходимые налоги, она может направить ее на свое развитие и выплату дивидендов.

Дивиденды в ООО, Современный предприниматель

Выплата дивидендов в ООО в 2017 году

Если компания по итогам работы получила прибыль, уплатив все необходимые налоги, она может направить ее на свое развитие и выплату дивидендов. Дивиденды – это доход учредителей общества, участвующих в его уставном капитале. О том, как осуществляется выплата дивидендов учредителям ООО в 2017 году, расскажем в этом материале.

Первым делом общество должно определить свою чистую прибыль отчетного периода и решить, какую ее часть следует направить на выплату дивидендов учредителям. Распределять прибыль можно раз в год, раз в полугодие или ежеквартально.

Порядок распределения прибыли в ООО законодательно регламентирован ст. 28 Закона № 14-ФЗ от 08.02.1998. Решение о том, какая часть прибыли пойдет на выплату дивидендов, принимается Общим собранием участников и оформляется в виде протокола. Общее собрание утверждает бухотчетность за период и определяет размер дивидендов каждого участника.

Для выплаты дивидендов в ООО единственному учредителю достаточно его единоличного письменного решения об этом, а проводить общее собрание не требуется (ст. 39 Закона № 14-ФЗ).

Когда распределять прибыль между учредителями ООО нельзя (ст. 29 Закона № 14-ФЗ):

  • если уставный капитал еще не оплачен в полной сумме,
  • если не выплачена стоимость доли выбывшего участника общества,
  • если имеется риск банкротства предприятия,
  • если стоимость чистых активов после распределения станет меньше, чем уставный капитал и резервный фонд. Чистые активы определяются как разница между активами и пассивами фирмы (приказ Минфина РФ № 84н от 28.08.2014), а резервный фонд создается на случай возникновения убытков в размере не менее 5% от уставного капитала.

Перечисленные обстоятельства до их прекращения не позволяют выплачивать дивиденды даже при наличии решения Общего собрания о выплате.

Обратите внимание – выплата дивидендов в ООО не обязана быть регулярной: Общее собрание вправе принять решение не выплачивать дивиденды в отчетном периоде, а прибыль оставить нераспределенной или направить всю ее на развитие компании.

На основании протокола Общего собрания о распределении прибыли издается приказ о выплате дивидендов, в котором указываются суммы, подлежащие выплате каждому участнику. О том, как начисляются дивиденды в ООО по бухучету, мы рассказывали в прошлых публикациях.

В общем случае чистая прибыль распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале, а расчет дивидендов в ООО производится следующим образом:

Чистая прибыль компании, подлежащая распределению х Доля участника ООО в процентах

Например, чистая прибыль компании – 1 млн руб., а доли каждого из троих участников ООО составляют 30%, 20% и 50%. Дивиденды им будут начислены в сумме 300 тыс., 200 тыс. и 500 тыс. руб. соответственно.

Распределение прибыли в ООО с одним учредителем предполагает 100% части прибыли, направляемой на выплату дивидендов.

Уставом компании по решению участников может устанавливаться иное распределение дивидендов, не пропорциональное их доле в уставном капитале (п. 2 ст. 28 Закона № 14-ФЗ). В этом случае нужно помнить, что НК РФ определяет дивиденды именно как доход, пропорциональный участию в капитале ООО, в связи с чем, налоговики могут признать это иным видом дохода и применить к нему более высокую ставку налога.

Дивиденды могут выплачиваться не только деньгами, но и имуществом – условия выплаты дивидендов в ООО и их форма указывается в уставе, либо в решении Общего собрания/единственного участника.

Основанием для перечисления дивидендов участникам является приказ, где приведены суммы дивидендов по каждому из них. Но из этих сумм организация, как налоговый агент, вначале должна удержать:

  • НДФЛ, если учредитель – физлицо (ст. 226 НК РФ). Ставка налога составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Если производится выплата дивидендов имуществом ООО, НДФЛ должен быть удержан за счет любых других денежных доходов физлица, а если удержание невозможно, в ИФНС нужно подать справку о доходах физлица с признаком «2».
  • Налог на прибыль, если учредитель – юрлицо (ст. 275 НК РФ). Налог удерживается по ставкам от 0% до 13%, если фирма-учредитель является резидентом, и 15%, если учредитель –иностранная организация (п. 3 ст. 284 НК РФ). Если выплата произведена имуществом, удержать налог с юрлица не получится – необходимо в течение месяца после выплаты сообщить об этом в ИФНС.

Оформить расчет дивидендных сумм и удерживаемого налога можно бухгалтерской справкой.

На дивиденды, выплачиваемые учредителям-физлицам не начисляются страховые взносы (ПФР, ФСС, ОМС), даже если это лицо является сотрудником данного ООО.

Как выплачиваются дивиденды в ООО? Дивиденды за минусом удержанного налога перечисляются учредителям платежным поручением на расчетный счет, банковскую карту, направляются почтовым переводом или выдаются наличными из кассы организации. Все расходы, связанные с выплатой дивидендов, несет ООО.

Срок выплаты дивидендов определяется уставом ООО, либо решением Общего собрания, но он не может превышать 60 дней после принятия решения о выплате дивидендов учредителям ООО. Если информация о сроках выплаты в документах не указана, то срок считается равным 60 дням (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Участник, не получивший причитающиеся ему дивиденды в срок, в течение 3-х лет вправе обратиться в суд с требованием о выплате полагающейся ему суммы, а также пеней за просрочку (ст. 395 ГК РФ). Как вывести дивиденды из ООО учредителю, если трехлетний срок пропущен? Период, предусмотренный для обращения в суд может быть более продолжительным только если это указано в уставе компании, но не более 5 лет (п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Невостребованные участниками дивиденды, по окончании установленных сроков, снова включаются в состав прибыли.

14:11 13 ноября 2014

Выплаты персоналу | 11:28 25 апреля 2017

Выплаты персоналу | 16:49 7 ноября 2017

О admin

x

Check Also

Доход в натуральной форме в 6 НДФЛ пример заполнения, Современный предприниматель

Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ Подоходным налогом облагаются доходы физлиц, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной. Натуральной может быть оплата труда, оплата товаров или услуг, питания, отдыха, обучения и т.п., товары, полученные физлицом, работы, выполненные для физлица, услуги, оказанные ему безвозмездно или с частичной оплатой (п.2 ст. 211 НК РФ). Все выплаченные физлицам доходы, как деньгами, так и натуральные, а также подоходный налог с них, налоговые агенты должны отразить в ежеквартальной форме 6-НДФЛ (утв.

Доступ к госзаказам в Москве можно получить с помощью «Портала поставщиков», Современный предприниматель

Доступ к госзаказам в Москве можно получить с помощью «Портала поставщиков» 8 февраля в префектуре ЦАО состоялось заседание круглого стола на тему «Участие в государственном заказе Москвы: «Биржа торгов» и «Портал поставщиков» субъектов малого и среднего предпринимательства.

Досрочный возврат займа, Современный предприниматель

Досрочный возврат займа Нужно ли согласие банка для досрочного погашения кредита? Правомерно ли взимание комиссии за досрочный возврат? Как начисляются проценты в случае досрочного погашения долга? За досрочное погашение кредитов штрафы отменены.

Дорогое трудовое право, Современный предприниматель

Дорогое трудовое право Кодекс об административных правонарушениях дополнится нововведениями за нарушения трудового законодательства. Об увеличении штрафов за невыплату зарплаты было известно давно, штрафы увеличиваются до 600 тыс.

Донорские дни: Трудовой кодекс, Современный предприниматель

Как оформить донорские дни Работники, которые сдают кровь и компоненты крови, как доноры, имеют право на определенные гарантии. Закон о донорских днях (Федеральный закон от 20.07.2012 № 125-ФЗ) содержит подробную информацию о том, каковы основные принципы донорства крови, кто может сдавать кровь (быть донором) и т.д. Гарантии за дни донора предусмотрены трудовым законодательством.

Домашний арест за экономические преступления, Современный предприниматель

Домашний арест за экономические преступления Госдума приняла закон о введении нового вида уголовного наказания - домашнего ареста, сообщает ]]gt; ИТАР-ТАСС ]]gt; . Этот вид наказания может назначаться как самостоятельно - на срок от двух месяцев до четырех лет за преступления небольшой тяжести, и в дополнение к отбыванию в колонии - на срок от двух месяцев до двух лет, за особо тяжкие преступления.

Доллар и евро опять подросли, Современный предприниматель

Доллар и евро опять подросли Курс доллара и евро, установленный на завтра Центробанком, вырос опять. В этот раз доллар «подрос» на 6,63 руб., а евро – на 8,44 руб.

Доллар должен стоит 9 рублей, Современный предприниматель

Доллар должен стоит 9 рублей? Согласно так называемому «индексу биг-мака», доллар в России должен стоить не 27 руб., а втрое меньше - всего 9 руб. По тем же расчетам, рубль за последние кризисные месяцы только укрепился по отношению к доллару.

Должников устыдят словом Божьим, Современный предприниматель

Должников устыдят словом Божьим Федеральная служба судебных приставов подписала соглашение с Русской православной церковью, и теперь священники будут проповедовать о пользе возврата долгов, пишет ]]gt; Газета.

Долгосрочные финансовые вложения в балансе

Долгосрочные финансовые вложения Что представляют собой долгосрочные финансовые вложения предприятия? На каком счете они отражаются и как классифицируются? Разберемся в законодательных нюансах бухучета и отражения в балансе типовых операций.

Долги за ЖКХ спишут прямо с банковской карты, Современный предприниматель

Долги за ЖКХ спишут прямо с банковской карты Столичные приставы начали активно списывать долги злостных неплательщиков за услуги ЖКХ прямо с их банковских счетов – как зарплатных, так и личных, ]]gt; пишут «Известия» ]]gt; . За последние полгода по решению суда денежные средства были сняты у 560 тыс.

Долг по зарплате, Современный предприниматель

Задолженность по заработной плате Выплата заработной платы работникам – первейшая обязанность работодателя. Но порой случаются и неприятные моменты, когда в силу определенных причин расчет задерживают, и у компании формируется задолженность по зарплате.

Документы, Современный предприниматель

Документы Страховые взносы ФСС Информационное письмо (ФОРМА № 26.2-7) Запрос информационного письма о применении УСН для контрагентов. статистическая отчетность форма м

Документы, заменяющие кассовый чек, подтверждают расходы «упрощенца», Современный предприниматель

Документы, заменяющие кассовый чек, подтверждают расходы «упрощенца» Если индивидуальный предприниматель покупает товары у «вмененщиков», которые вместо кассового чека выдают товарный, то этим документом предприниматель вправе подтвердить расходы, - разъясняет Минфин России в письме от 7 июля 2011 г. № 03-11-11/172.

Документы при увольнении, Современный предприниматель

Выдача документов при увольнении по собственному желанию Выдача документов при увольнении по собственному желанию Предприятия несут ответственность за выдачу документов при увольнении сотрудников.

Документы в ИФНС должны принимать как с печатью, так и без нее, Современный предприниматель

Документы в ИФНС должны принимать как с печатью, так и без нее ФНС России в письме от 5 августа 2015 г. № БС-4-17/[email protected] напомнила о том, что в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ АО и ООО могут работать без печати.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, будет выдавать МИ ФНС по ЦОД, Современный предприниматель

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, будет выдавать МИ ФНС по ЦОД ФНС России приказом от 26 декабря 2017 г. № ММВ-7-17/1093 передала полномочия по выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ, Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных.

Договор стажировки работника: образец, Современный предприниматель

Договор стажировки Типовой договор о прохождении стажировки заключается при приеме на работу начинающих специалистов. Оформление трудовых взаимоотношений является обязательным, как для сотрудника, так и для работодателя.