Главная » Налоги и взносы » Дивиденды в ООО, Современный предприниматель
Выплата дивидендов в ООО в 2017 году Если компания по итогам работы получила прибыль, уплатив все необходимые налоги, она может направить ее на свое развитие и выплату дивидендов.

Дивиденды в ООО, Современный предприниматель

Выплата дивидендов в ООО в 2017 году

Если компания по итогам работы получила прибыль, уплатив все необходимые налоги, она может направить ее на свое развитие и выплату дивидендов. Дивиденды – это доход учредителей общества, участвующих в его уставном капитале. О том, как осуществляется выплата дивидендов учредителям ООО в 2017 году, расскажем в этом материале.

Первым делом общество должно определить свою чистую прибыль отчетного периода и решить, какую ее часть следует направить на выплату дивидендов учредителям. Распределять прибыль можно раз в год, раз в полугодие или ежеквартально.

Порядок распределения прибыли в ООО законодательно регламентирован ст. 28 Закона № 14-ФЗ от 08.02.1998. Решение о том, какая часть прибыли пойдет на выплату дивидендов, принимается Общим собранием участников и оформляется в виде протокола. Общее собрание утверждает бухотчетность за период и определяет размер дивидендов каждого участника.

Для выплаты дивидендов в ООО единственному учредителю достаточно его единоличного письменного решения об этом, а проводить общее собрание не требуется (ст. 39 Закона № 14-ФЗ).

Когда распределять прибыль между учредителями ООО нельзя (ст. 29 Закона № 14-ФЗ):

  • если уставный капитал еще не оплачен в полной сумме,
  • если не выплачена стоимость доли выбывшего участника общества,
  • если имеется риск банкротства предприятия,
  • если стоимость чистых активов после распределения станет меньше, чем уставный капитал и резервный фонд. Чистые активы определяются как разница между активами и пассивами фирмы (приказ Минфина РФ № 84н от 28.08.2014), а резервный фонд создается на случай возникновения убытков в размере не менее 5% от уставного капитала.

Перечисленные обстоятельства до их прекращения не позволяют выплачивать дивиденды даже при наличии решения Общего собрания о выплате.

Обратите внимание – выплата дивидендов в ООО не обязана быть регулярной: Общее собрание вправе принять решение не выплачивать дивиденды в отчетном периоде, а прибыль оставить нераспределенной или направить всю ее на развитие компании.

На основании протокола Общего собрания о распределении прибыли издается приказ о выплате дивидендов, в котором указываются суммы, подлежащие выплате каждому участнику. О том, как начисляются дивиденды в ООО по бухучету, мы рассказывали в прошлых публикациях.

В общем случае чистая прибыль распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале, а расчет дивидендов в ООО производится следующим образом:

Чистая прибыль компании, подлежащая распределению х Доля участника ООО в процентах

Например, чистая прибыль компании – 1 млн руб., а доли каждого из троих участников ООО составляют 30%, 20% и 50%. Дивиденды им будут начислены в сумме 300 тыс., 200 тыс. и 500 тыс. руб. соответственно.

Распределение прибыли в ООО с одним учредителем предполагает 100% части прибыли, направляемой на выплату дивидендов.

Уставом компании по решению участников может устанавливаться иное распределение дивидендов, не пропорциональное их доле в уставном капитале (п. 2 ст. 28 Закона № 14-ФЗ). В этом случае нужно помнить, что НК РФ определяет дивиденды именно как доход, пропорциональный участию в капитале ООО, в связи с чем, налоговики могут признать это иным видом дохода и применить к нему более высокую ставку налога.

Дивиденды могут выплачиваться не только деньгами, но и имуществом – условия выплаты дивидендов в ООО и их форма указывается в уставе, либо в решении Общего собрания/единственного участника.

Основанием для перечисления дивидендов участникам является приказ, где приведены суммы дивидендов по каждому из них. Но из этих сумм организация, как налоговый агент, вначале должна удержать:

  • НДФЛ, если учредитель – физлицо (ст. 226 НК РФ). Ставка налога составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Если производится выплата дивидендов имуществом ООО, НДФЛ должен быть удержан за счет любых других денежных доходов физлица, а если удержание невозможно, в ИФНС нужно подать справку о доходах физлица с признаком «2».
  • Налог на прибыль, если учредитель – юрлицо (ст. 275 НК РФ). Налог удерживается по ставкам от 0% до 13%, если фирма-учредитель является резидентом, и 15%, если учредитель –иностранная организация (п. 3 ст. 284 НК РФ). Если выплата произведена имуществом, удержать налог с юрлица не получится – необходимо в течение месяца после выплаты сообщить об этом в ИФНС.

Оформить расчет дивидендных сумм и удерживаемого налога можно бухгалтерской справкой.

На дивиденды, выплачиваемые учредителям-физлицам не начисляются страховые взносы (ПФР, ФСС, ОМС), даже если это лицо является сотрудником данного ООО.

Как выплачиваются дивиденды в ООО? Дивиденды за минусом удержанного налога перечисляются учредителям платежным поручением на расчетный счет, банковскую карту, направляются почтовым переводом или выдаются наличными из кассы организации. Все расходы, связанные с выплатой дивидендов, несет ООО.

Срок выплаты дивидендов определяется уставом ООО, либо решением Общего собрания, но он не может превышать 60 дней после принятия решения о выплате дивидендов учредителям ООО. Если информация о сроках выплаты в документах не указана, то срок считается равным 60 дням (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Участник, не получивший причитающиеся ему дивиденды в срок, в течение 3-х лет вправе обратиться в суд с требованием о выплате полагающейся ему суммы, а также пеней за просрочку (ст. 395 ГК РФ). Как вывести дивиденды из ООО учредителю, если трехлетний срок пропущен? Период, предусмотренный для обращения в суд может быть более продолжительным только если это указано в уставе компании, но не более 5 лет (п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Невостребованные участниками дивиденды, по окончании установленных сроков, снова включаются в состав прибыли.

14:11 13 ноября 2014

Выплаты персоналу | 11:28 25 апреля 2017

Выплаты персоналу | 16:49 7 ноября 2017

О admin

x

Check Also

ИНВ-1, акт инвентаризации основных средств: образец, Современный предприниматель

Инвентаризационная опись основных средств: образец заполнения Инвентаризационная опись основных средств образец заполнения Одной из необязательных к применению форм первичных документов учета, представленных в специфических альбомах, содержащих унифицированные формы, согласно разъяснения Министерства финансов РФ (№ ПЗ-10/2012) относится ИНВ-1, чье полное наименование звучит как инвентаризационная опись основных средств.

Имущество зависимого лица при ЕНВД, считается за физический показатель, Современный предприниматель

Имущество зависимого лица при ЕНВД, считается за физический показатель ИП оказывал транспортные услуги по перевозке грузов, применяя в отношении данного вида деятельности ЕНВД.

Имущественный вычет по расходам на приобретение жилья могут получить оба супруга, Современный предприниматель

Имущественный вычет по расходам на приобретение жилья могут получить оба супруга При приобретении квартиры в совместную собственность право на получение имущественного налогового вычета имеют оба супруга.

Имущественный вычет можно будет получать по нескольким объектам недвижимости, Современный предприниматель

Имущественный вычет можно будет получать по нескольким объектам недвижимости Совет Федерации одобрил изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса, согласно которым имущественным вычетом можно будет воспользоваться несколько раз в пределах установленного законом лимита в 2 млн руб.

Имущественный вычет – с месяца обращения, Современный предприниматель

Имущественный вычет - с месяца обращения Если работник обратился не с первого месяца налогового периода (январь), а, к примеру, подал заявление в октябре, значит в отношении доходов, выплаченных за октябрь - декабрь работодатель предоставит вычет.

Износ и амортизация недвижимост, Современный предприниматель

Амортизация недвижимости К недвижимости относится имущество, которое нельзя переместить без потери его изначальных качеств. Это земля, различные сооружения, в том числе и недостроенные, здания жилого и производственного фонда.

Изменился порядок сдачи экзамена на свидетельство профкомпетентности международного перевозчика, Современный предприниматель

Изменился порядок сдачи экзамена на свидетельство профкомпетентности международного перевозчика Минтранс утвердил новый порядок проведения квалификационного экзамена на получение свидетельства профкомпетентности международного автоперевозчика.

Изменились правила уплаты налога на прибыль, Современный предприниматель

Изменились правила уплаты налога на прибыль С 1 января 2017 года изменятся ставки налога на прибыль для уплаты в региональный и федеральный бюджеты. Соответствующее изменение прописано в Федеральном законе от 30 ноября 2016 г. №401-ФЗ, который подписал в конце прошлой недели президент РФ Владимир Путин.

Изменились правила таможенного декларирования товаров из зарубежных интернет-магазинов, Современный предприниматель

Изменились правила таможенного декларирования товаров из зарубежных интернет-магазинов ФТС приказом от 24 ноября 2017 года №1861 утвердила проведение эксперимента по совершению таможенных операций с использованием в качестве таможенной декларации документов, содержащих сведения для выпуска товаров для личного пользования, доставляемых из иностранных интернет-магазинов, с применением ЕСИА.

Изменены правила финансового обеспечения мер по сокращению травматизма, Современный предприниматель

Изменены правила финансового обеспечения мер по сокращению травматизма Минтруд приказом от 31 октября 2017 года №764н (зарегистрирован Минюстом 22 декабря 2017 года) внес изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Изменены правила оформления ценников, Современный предприниматель

Изменены правила оформления ценников В соответствии с постановлением Правительства РФ от 23 декабря 2015 г. №1406, пункт про ценники в правилах продажи отдельных видов товаров, изменен.

Изменены правила отбора новых комплексных инвестиционных проектов, Современный предприниматель

Изменены правила отбора новых комплексных инвестиционных проектов Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2015 г. № 317 внесены изменения в правила предоставления субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на уплату процентов по кредитам на реализацию новых комплексных инвестиционных проектов.

Изменены нормы расхода топлива, Современный предприниматель

Изменены нормы расхода топлива Минтранс распоряжением от 14 июля 2015 г. № НА-80-р внес изменения в Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р. Как сообщает ]]gt; audit-it.ru ]]gt; , для целей расчета норм расхода топлива в «Нормы расхода топлив» включены отдельные модели транспортных средств, в том числе: легковые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года; легковые автомобили зарубежные выпуска с 2008 года; автобусы отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года; автобусы зарубежные выпуска с 2008 года; грузовые бортовые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года и др. Приведены значения зимних надбавок к нормам расхода топлив в части, касающейся Крымского федерального округа.

Изменены коды видов операций в книге покупок и продаж, Современный предприниматель

Изменены коды видов операций в книге покупок и продаж Минюст России 20 апреля зарегистрировал приказ ФНС России от 14 марта 2016 г. №ММВ-7-3/[email protected], которым утвержден перечень кодов видов операций для книг покупок и продаж.

Изменения-2016 в упрощенке, Современный предприниматель

Изменения-2016 в упрощенке 1. Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ. Ранее доходы определялись в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ. В частности, это означает, что налогоплательщики, применяющие упрощенку, и уплачивающие НДС в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ, вправе при определении доходов исключить суммы НДС, предъявленные покупателю.

Изменения по НДС с 2018 года, Современный предприниматель

НДС-2018: изменения С наступлением очередного календарного года тем или иным изменениям обычно подвергаются все основные налоги и сборы, установленные российским законодательством.

Изменения налогового законодательства с 2018 года, Современный предприниматель

Налоговые изменения с 2018 года В 2018 году вступило в силу немало поправок налогового законодательства, а также были обновлены многие формы налоговой отчетности, применять которые следует уже для отчетов за 2017 год.

Изменения в уплате страховых взносов в ФСС в 2016 году, Современный предприниматель

Изменения в уплате страховых взносов в ФСС в 2016 году Большая часть изменений касается взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (взносов на «травматизм»). Кроме того, изменилась предельная база для начисления взносов в ФСС, увеличены размеры штрафов, а также изменены КБК для уплаты пеней и штрафов.