Главная » Налоги и взносы » Дивиденды в ООО, Современный предприниматель
Выплата дивидендов в ООО в 2017 году Если компания по итогам работы получила прибыль, уплатив все необходимые налоги, она может направить ее на свое развитие и выплату дивидендов.

Дивиденды в ООО, Современный предприниматель

Выплата дивидендов в ООО в 2017 году

Если компания по итогам работы получила прибыль, уплатив все необходимые налоги, она может направить ее на свое развитие и выплату дивидендов. Дивиденды – это доход учредителей общества, участвующих в его уставном капитале. О том, как осуществляется выплата дивидендов учредителям ООО в 2017 году, расскажем в этом материале.

Первым делом общество должно определить свою чистую прибыль отчетного периода и решить, какую ее часть следует направить на выплату дивидендов учредителям. Распределять прибыль можно раз в год, раз в полугодие или ежеквартально.

Порядок распределения прибыли в ООО законодательно регламентирован ст. 28 Закона № 14-ФЗ от 08.02.1998. Решение о том, какая часть прибыли пойдет на выплату дивидендов, принимается Общим собранием участников и оформляется в виде протокола. Общее собрание утверждает бухотчетность за период и определяет размер дивидендов каждого участника.

Для выплаты дивидендов в ООО единственному учредителю достаточно его единоличного письменного решения об этом, а проводить общее собрание не требуется (ст. 39 Закона № 14-ФЗ).

Когда распределять прибыль между учредителями ООО нельзя (ст. 29 Закона № 14-ФЗ):

  • если уставный капитал еще не оплачен в полной сумме,
  • если не выплачена стоимость доли выбывшего участника общества,
  • если имеется риск банкротства предприятия,
  • если стоимость чистых активов после распределения станет меньше, чем уставный капитал и резервный фонд. Чистые активы определяются как разница между активами и пассивами фирмы (приказ Минфина РФ № 84н от 28.08.2014), а резервный фонд создается на случай возникновения убытков в размере не менее 5% от уставного капитала.

Перечисленные обстоятельства до их прекращения не позволяют выплачивать дивиденды даже при наличии решения Общего собрания о выплате.

Обратите внимание – выплата дивидендов в ООО не обязана быть регулярной: Общее собрание вправе принять решение не выплачивать дивиденды в отчетном периоде, а прибыль оставить нераспределенной или направить всю ее на развитие компании.

На основании протокола Общего собрания о распределении прибыли издается приказ о выплате дивидендов, в котором указываются суммы, подлежащие выплате каждому участнику. О том, как начисляются дивиденды в ООО по бухучету, мы рассказывали в прошлых публикациях.

В общем случае чистая прибыль распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале, а расчет дивидендов в ООО производится следующим образом:

Чистая прибыль компании, подлежащая распределению х Доля участника ООО в процентах

Например, чистая прибыль компании – 1 млн руб., а доли каждого из троих участников ООО составляют 30%, 20% и 50%. Дивиденды им будут начислены в сумме 300 тыс., 200 тыс. и 500 тыс. руб. соответственно.

Распределение прибыли в ООО с одним учредителем предполагает 100% части прибыли, направляемой на выплату дивидендов.

Уставом компании по решению участников может устанавливаться иное распределение дивидендов, не пропорциональное их доле в уставном капитале (п. 2 ст. 28 Закона № 14-ФЗ). В этом случае нужно помнить, что НК РФ определяет дивиденды именно как доход, пропорциональный участию в капитале ООО, в связи с чем, налоговики могут признать это иным видом дохода и применить к нему более высокую ставку налога.

Дивиденды могут выплачиваться не только деньгами, но и имуществом – условия выплаты дивидендов в ООО и их форма указывается в уставе, либо в решении Общего собрания/единственного участника.

Основанием для перечисления дивидендов участникам является приказ, где приведены суммы дивидендов по каждому из них. Но из этих сумм организация, как налоговый агент, вначале должна удержать:

  • НДФЛ, если учредитель – физлицо (ст. 226 НК РФ). Ставка налога составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Если производится выплата дивидендов имуществом ООО, НДФЛ должен быть удержан за счет любых других денежных доходов физлица, а если удержание невозможно, в ИФНС нужно подать справку о доходах физлица с признаком «2».
  • Налог на прибыль, если учредитель – юрлицо (ст. 275 НК РФ). Налог удерживается по ставкам от 0% до 13%, если фирма-учредитель является резидентом, и 15%, если учредитель –иностранная организация (п. 3 ст. 284 НК РФ). Если выплата произведена имуществом, удержать налог с юрлица не получится – необходимо в течение месяца после выплаты сообщить об этом в ИФНС.

Оформить расчет дивидендных сумм и удерживаемого налога можно бухгалтерской справкой.

На дивиденды, выплачиваемые учредителям-физлицам не начисляются страховые взносы (ПФР, ФСС, ОМС), даже если это лицо является сотрудником данного ООО.

Как выплачиваются дивиденды в ООО? Дивиденды за минусом удержанного налога перечисляются учредителям платежным поручением на расчетный счет, банковскую карту, направляются почтовым переводом или выдаются наличными из кассы организации. Все расходы, связанные с выплатой дивидендов, несет ООО.

Срок выплаты дивидендов определяется уставом ООО, либо решением Общего собрания, но он не может превышать 60 дней после принятия решения о выплате дивидендов учредителям ООО. Если информация о сроках выплаты в документах не указана, то срок считается равным 60 дням (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Участник, не получивший причитающиеся ему дивиденды в срок, в течение 3-х лет вправе обратиться в суд с требованием о выплате полагающейся ему суммы, а также пеней за просрочку (ст. 395 ГК РФ). Как вывести дивиденды из ООО учредителю, если трехлетний срок пропущен? Период, предусмотренный для обращения в суд может быть более продолжительным только если это указано в уставе компании, но не более 5 лет (п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Невостребованные участниками дивиденды, по окончании установленных сроков, снова включаются в состав прибыли.

14:11 13 ноября 2014

Выплаты персоналу | 11:28 25 апреля 2017

Выплаты персоналу | 16:49 7 ноября 2017

О admin

x

Check Also

ККТ, Современный предприниматель

Контрольно-кассовая техника – это контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы, используемые при расчетах с населением.

ККТ, исключенной из реестра можно пользоваться до конца срока амортизации, Современный предприниматель

ККТ, исключенной из реестра можно пользоваться до конца срока амортизации Исключенная из Госреестра ККТ модель контрольно-кассовой техники с истекшим сроком амортизации подлежит снятию с регистрации в налоговых органах.

ККМ, Современный предприниматель

ККТ | 11:21 10 июля 2017 ККТ | 17:49 3 июля 2017 ККТ | 14:34 30 июня 2017 ККТ | 12:24 30 июня 2017 ККТ | 14:46 20 июня 2017 ККТ | 14:49 19 июня 2017 МФО | 15:38

ККМ для ЕНВД в 2017, применение ККТ, может ли ООО и ИП на ЕНВД работать без ККМ, Современный предприниматель

ККМ для ЕНВД в 2017 году Те организации и ИП, кто при продаже товаров, работ, услуг использует наличный расчет, или расчет банковскими картами, для полноты учета выручки обязаны применять контрольно-кассовую технику.

Киосков прессы в Москве может стать меньше, Современный предприниматель

Киосков прессы в Москве может стать меньше К таким выводам пришла экспертная группа ]]gt; ассоциации распространителей печатной продукции ]]gt; (АРПП), проанализировав приказ департамента средств массовой информации и рекламы города Москвы от 18 августа 2015 г. № 02-55-321/15, которым утвержден «Порядок организации и проведения торгов на право заключения договоров на осуществление торговой деятельности в нестационарных торговых объектах со специализацией «Печать». Согласно данному приказу, в ближайшее время система киосковых продаж периодической печатной продукции в городе будет кардинально изменена.

Квоты на иностранных работников в 2018 году не изменятся, Современный предприниматель

Квоты на иностранных работников в 2018 году не изменятся Минтруд разработал и представил к общественному обсуждению проект постановления Правительства РФ об установлении на 2018 год допустимой доли иностранных работников, используемых хозсубъектами, осуществляющими деятельность в отдельных видах экономической деятельности.

Квитанция ПД 4, Современный предприниматель

Форма ПД-4сб налог Существует довольно много способов оплаты налогов. Но одним из наиболее используемых по-прежнему остается оплата при личном визите в банк.

Квартира, подаренная членом семьи, не облагается НДФЛ, Современный предприниматель

Квартира, подаренная членом семьи, не облагается НДФЛ Если недвижимое имущество подарено физическому лицу не членом семьи или родственником, то такой доход подлежит обложению НДФЛ.

Квартальная «упрощенка», Современный предприниматель

Квартальная «упрощенка» Павел Гулидов, юрист частной практики, основатель «Юридического кабинета Павла Гулидова» Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 5 (май 2009 года) С этого года предприниматели, работающие на УСН, не должны сдавать ежеквартальные отчеты.

КБК УСН для ИП, Современный предприниматель

КБК УСН 2016 для ИП Перечисляя платежи по налогам и страховым взносам, в платежном поручении или квитанции нужно указать код бюджетной классификации (КБК). Уникальный двадцатизначный код присвоен каждому виду налога, взноса, штрафа, пени и иным видам платежей.

КБК для торгового сбора, Современный предприниматель

КБК для торгового сбора В соответствии с приказом Минфина России от 12 марта 2015 г. № 36н уплата торгового сбора осуществляется на КБК 182 1 05 05010 02 0000 110 с указанием в платежном документе счета № 40101810800000010041, открытого УФК по г. Москве, в Отделение 1 Московского ГТУ Банка России, реквизитов территориальных налоговых органов и кодов ОКТМО по месту постановки на налоговый учет в качестве плательщика указанного сбора.

КБК 2017: коды бюджетной классификации (КБК) на 2017, Современный предприниматель

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2017 год Чтобы перечисляемые налоги, страховые взносы и прочие платежи, поступив в бюджет, не затерялись и были правильно зачислены, для каждого из них предусмотрен специальный уникальный код, обозначающий конкретный вид налога, взноса, акциза, штрафа, пени и т.п. Код бюджетной классификации (КБК) указывается в поле 104 платежного поручения.

КБ «Камский горизонт» лишился лицензии, Современный предприниматель

КБ «Камский горизонт» лишился лицензии Банк России отозвал лицензию у КБ «Камский горизонт» (Набережные челны), сообщает пресс-служба ЦБ РФ. Банк нарушал законодательство, регулирующее банковскую деятельность, у него зафиксировали значение нормативов достаточности собственных средств ниже 2%, снижение размера капитала ниже минимального значения уставного капитала, установленного на дату государственной регистрации.

Камеральная таможенная проверка, Современный предприниматель

Таможенная проверка В соответствии со ст. 122 ТК ТС проведение таможенной проверки выполняется контрольными таможенными органами на предмет соблюдения юридическими лицами и ИП законодательных требований к ВЭД, установленных Кодексом и странами – участниками ТС (таможенного союза). Регламент подобного контрольного мероприятия регулирует 19 глава ТК ТС, где четко прописан порядок и формы таможенных проверок.

Камеральная проверка 3-НДФЛ, действия во время камеральной проверки 3-НДФЛ, Современный предприниматель

Камеральная проверка 3-НДФЛ Все индивидуальные предприниматели, частные адвокаты и нотариусы, некоторые категории иностранных граждан, а также физлица, желающие получить имущественный или социальный вычет по налогу, предоставляют в налоговую инспекцию декларацию о своих доходах по форме 3-НДФЛ.

Какой ЭЦП можно подписать первичку, Современный предприниматель

Какой ЭЦП можно подписать первичку? Все первичные документы, как для целей налогового учета, так и для бухгалтерского, должны быть заверены подписью ответственных лиц.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ, ОКТМО места жительства физического лица в 3-НДФЛ, Современный предприниматель

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ? Не позднее 30 апреля 2017 г. многие физлица будут отчитываться о своих доходах за 2016 год. Для этого в ИФНС по месту жительства сдается декларация 3-НДФЛ (утв.

Каковы размеры минимального и максимального размеров годового дохода на ПСН, Современный предприниматель

Каковы размеры минимального и максимального размеров годового дохода на ПСН? Если в соответствии с законом субъекта РФ по отдельным видам предпринимательской деятельности в 2014 году применяются минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода, в отношении этих видов деятельности сумма налога за налоговый период 2014 года исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2014 год, сообщается в письме Минфина России от 21 января 2014 г. № 03-11-10/1767.